小金库自查报告

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　篇一：关于治理“小金库”问题的调研报告

　关于治理“小金库”问题的调研报告

　（财政厅国库处）

　自落实财政部、审计署、中国人民银行 ？关于清理检查

　“小金库”的具体规定的通知 ？（财监字［1995］第29号，以 下简称？通知？）以来，我省各级财政部门在治理“小金库” 问题上取得了显著成效。但十多年来，随着我国经济和社会 各个领域的飞速发展，各行政、企事业单位和社会团体等组 织之间的经济往来呈现前所未有的多元化、复杂化，而相应 的法律法规体系却未及时建立健全， 一定程度上为“小金库”

　的滋生提供了新的环境和条件，给治理“小金库”工作带来 了新的问题和挑战。结合近年我省治理“小金库”工作的实 际以及此次调研所掌握的材料，现将有关情况汇报如下：

　一、对“小金库”问题的基本认识与分析

　（一）“小金库”含义的界定

　1995年的？通知？曾经规定：凡违反国家财经法规及其他 有关规定，侵占、截留、隐匿的各种应交收入，或以虚列支 出、资金返还等方式转移到本单位财务账外的资金，或私存 私放不纳入财政预算管理的各项资金，均属“小金库”。

　时至今日，虽然“小金库”滋生的环境和条件发生了变

　化，但这一规定仍是判定是否“小金库”的标准

　（二）“小金库”现状及特点

　近年来，由于查处力度的增强，尤其是财政国库集中支 付制度改革、非税收入收缴制度改革等一系列改革的推行， 建立了较为完善的国库单一账户体系，各部门的财政性资金 通过该体系运行，基本处于财政的全程监管之下，有效地减 少了各部门私设“小金库”的条件，而极大地增加了其存在 的困难和风险。在这种情况下出现的 “小金库”更具隐蔽性， 形式更加多样化，资金存放周期短、周转快，难以确定其属 性，为查处带来了极大的难度。总体来看，目前“小金库” 具有以下新特点：

　一是其存在领域具有集中性、特定性。经过十多年的清 查治理，各单位普遍私设“小金库”的现象已大大减少，从 近年查处的案件来看，其正在向掌握着资金分配权、国有资 源管理权和关系国计民生的重要部门和行业集中，诸如交 通、教育、卫生等领域。二是手段狡猾，更具有隐蔽性。随 着反腐败斗争不断深入，“小金库”的存在也更加隐蔽。比 如做账外账、假账，甚至不做账、公款私存等，仅限个另U主 要领导与具体承办者知道，即使案发后也都有着共同的防御 心理和“攻守同盟”行为，给查处带来很大的困难。

　三是“集 体负责”，具有共伙性。利用“小金库”实施违纪违法行为。

　由过去主要领导、财务人员等极少数相互勾结发展到单

　位领导集体与财务人员串通一气，让单位全体干部职工共同 以奖金和补助等名誉私分国有资产，可谓是“利益均占，风 险集体共担”。四是问题难定性。通过查处“小金库”多数 单位都是领导假跑项目，以请客送礼和业务往来为名，行自 己贪占、个人得好处之实。用假发票、白纸条，在“小金库” 如数报销，少则几千多则几万元，这些钱的性质兼而有之， 分辨不清难以定性，只好以违纪处理。

　（三）“小金库”的、存在形式及开支去向

　“小金库”的资金及形成大多与其职权、职能、资产的 所有权有关。利用这种权力搞账外收入，甚至其权限大小同

　“小金库”数额在一定程度上呈相关性。“小金库”的资金 多从如下渠道而来：一是截留收入不在应上缴财政预算外资 金账户记账，直接转移到账外。二是钻政策的空子，将违规 代收和搭车收取的款项不入账，以个人名义存入银行。三是 将政策性收费不及时上缴，将大额资金转移成定期存款及委 托其他机构代为理财，牟取利息和额外高息作为“小金库” 四是将收取的规费擅自出借，获取的利息收入私存“小金 库”。五是利用一些单位交款后不要正式发票可打折，将其 收入隐藏形成“小金库”。六是变卖出租闲谿资产收入形成

　“小金库”。七是单位将公房出租收入私设“小金库”或直 接私分。八是利用行政事业或业务管理权，将下届单位或

　承包单位上缴的管理费、承包费，设立“小金库”。九

　是与产品供应商勾结，收取提成或回扣

　随着我国社会主义市场经济的发展，“小金库”的存在 形式也呈多样化，如实物、现金、存款、有价证券、外币等 等。它们通常有如下去向：一是以为职工谋福利为借口乱发 奖金、补贴。二是用于拉关系走后门进行请客送礼或为上级 部门领导付账，名曰为公，实则为私，今天给人以方便就是 图明日自己的便利。三是小团体旅游的费用。四是购谿不便 公开的商品。五是少数几个人私分。六是用于领导经手的用 途不便公开或应由个人支付的费用。七是为本单位职工发放 工资、奖金缴纳应由个人负担的个人所得税，结果等于二次 发放工资、奖金等。

　（四）小金库的危害以及屡禁不止的原因

　1、小金库是违纪违法腐败行为滋生的土壤。“小金库” 为少数领导者违规使用资金提供了条件，成为贪污挪用或集 体私分的对象，导致某些部门单位腐败问题层出不穷，成为 滋生腐败的“温床”。一是腐蚀了党的领导干部。由于“小 金库”管理和支配往往掌握在党员干部手里，且普遍存在公 款私存、随意进出、收支混乱无帐等现象，这样，不仅使一 些人挥霍无度、无所顾忌，而且给少数人挪用、私分、侵占 甚至贪污制造了 “良机”、带来了 “便利”；二是助长了 “拜 金主义”。“小金库”已成为一些单位领导干部游山玩水、

　乱奖滥发、隐瞒报账内容等非正常开支的重要渠道，对

　“拜金主义”思潮的滋生起着推波助澜的作用；三是损害了 干群关系。少数党员干部凭借“小金库”请客送礼、侵占私 分、贪污挪用等不法行为，一旦被揭露，在群众中会造成恶 劣的影响，容易造成群众对领导的种种猜测、 议论和不信任， 这种损害领导干部公仆形象的行为，同样也严重损害了干群 关系。

　2、 小金库造成国有资产流失。现在“小金库”的资金 数额越来越大，有的“小金库”的数额已上十几万、白万， 甚至上千万，“小金库”的资金大多于截留或转移的各种收 费罚没收入、国有资源有偿使用收入等，给国家财产和集体 利益带来了巨大的损失。

　3、 小金库严重影响了企业的正常生产经营。 企业搞“小 金库”违反企业财务管理制度，致使出现“两本帐”、“多

　本帐”，甚至假帐，“小金库”的资金游离在财务、审计监 督之外，一定程度上扰乱了企业经营秩序，甚至造成企业财 务会计信息失真，影响企业对成本控制决策和经营管理。

　国家对“小金库”禁止与查处，可谓是三令五申，但却 屡禁难止，其原因有三：（1）部门利益驱动是“小金库” 存在的思想根源。部分领导干部财经法纪意识淡薄，自我监 督意识不强，在思想上不重视财经政策、 法规和规章的学习， 对财经政策、法规不熟悉。在工作中整日忙于事务，不重视

　篇二：20XX小金库自查报告

　20XX小金库自查报告

　小金库自查报告（一）

　根据《关于开展“小金库”专项治理工作有关问题的通 知》文件精神，我部门认真开展“小金库”专项治理工作， 现将自查自纠情况报告如下：

　一、 健全组织，加强领导

　为确保专项治理工作的顺利进行，成立了专门的治理

　“小金库”工作领导小组，具体工作由办公室和财务部门负 责。

　二、 加强学习宣传，提高思想认识

　根据上级部门的要求，我部门迅速召开了专题会议，传 达学习了集团公司下发的《关于开展“小金库”专项治理工 作有关问题的通知》，局党组要求全体工作人员从思想上正 确认识开展此项活动的重大意义，要认 /真对待专项治理工

　作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精 神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收 支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求各单位 认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决 存在的问题。

　三、 认真开展自查，实施长效监督

　按照试集团公司下发的《关于开展“小金库”专项治理 工作有关问题的通知》的要求，重点围绕“五查五看”的重

　点，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。

　1、 我局财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、 支出全部纳入区会计核算中心帐目统一核算，未侵占、截留 国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金

　库”。

　2、 严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外 帐和“小金库”的行为。

　3、 按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度， 财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。

　4、 清查结果在局务会上进行了通报。在认真清查的基 础上，按照规定，认真填报相关表格。

　虽然我局目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查

　“小金库”，进一步严肃了财经纪律， 加强了财经法制教育, 强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我局将进 一步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，建 立长效监督机制，提高财务透明度，力争做到清理工作不留 死角，财务管理工作水平有更大提高，严防“小金库”的出 现。

　小金库自查报告（二）

　区交通局认真开展了治理“小金库”工作，现将自查自 纠情况总结如下：

　、健全组织，强化领导

　为确保此次专项治理工作顺利进行，我局成立了由局长 魏杰任组长、副局长任副组长的治理工作领导小组，由财务 科具体负责此次专项治理工作。

　二、 提高认识，加强宣传

　“小金库”专项治理后，我局迅速召开了专题会议，传 达学习《新乡市区关于在党政机关和事业单位及社会团体开 展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知精神，要求 大家正确认识开展此项活动的重大意义，要认真对待专项治 理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七 大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败。要求大 家，对照“七种”表现形式认真自查自纠，做到不走过场、 不留死角，及时发现和解决存在的问题。

　三、 落实举报制度，加强工作监督

　我局治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布了 举报电话，建立了举报登记和工作保密制度。由财务科长朱 梅具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚 的工作氛围，乂保证了此项工作有效开展。

　四、 认真开展自查，实施长效监督

　按照《新乡市区关于在党政机关和事业单位及社会团体

　开展“小金库”专项治理工作的实施方案》的通知（牧纪 58 号）要求，我局重点围绕“专项治理”中的七项内容开展清 查活动，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。

　1、 我局均按照国家有关财经法规执行， 收入、支出全 部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国

　家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”

　2、 我局财务科严格按照制度有关规定执行，从无设置 帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律 的行为。

　3、 各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄。

　4、 按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度， 按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格 按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出， 没有以任何形式进行私存私放。

　5、 清查结果在局全体职工大会上进行了通报，并在公 开栏予以公示。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报 相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严 防“小金库”的出现。

　虽然我局目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查 “小金库”，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强 化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我局将进一 步完善相关财务制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争 做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

　小金库自查报告（三）

　为了加强我校财务管理，规范和加强财会工作，贯彻落

　实《教育部、财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》（教财[20**]21号）文件和《市教育局财政局转发 〈教 育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见〉的 通知》和宜黄县教育局财政局关于转发《市教育局财政局转 发〈教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意 见〉的通知》文件精神，我校高度重视，及时召开了校委会， 把学校财务、总务、后勤、工会及班主任相关人员，召集起 来，进行学习、座谈，对学校近几年财务财务管理工作进行 了认真自查。现报告于下：

　一、 为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到

　位，我校成立了 xx学校财务管理自查工作领导小组。校长 xxx任组长，学校管财务总务副校长 xxx为副组长，报帐员

　xxx ,总务主任xx,保管员xxx及工会组织财务委员 xxx, 教师代表xxx为成员。

　二、 我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际 编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委 会，事后进行常规公示；学校每年在教代会上都要作财务报 告，并要在教代会上都获得通过。

　三、 我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费， 停收学生住宿费。按文件只收空白作业本费，其标准向社会 公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材

　料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求， 实施并落实，

　无任何乱收费情况

　四、 学校严格加强预算内、外资金管理。预算外的学前 班的收入全额缴入财政专户，所收学生作业本费全额缴入国 库集中收付核算中心，严格实行“收支两条线”管理。全部 使用省财政部门统一印制的财政收据。

　五、 我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支

　出均按实际发生数列支， 无虚列虚报，无白条作为报销凭证C 对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉 及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。

　六、 我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。

　学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度， 无乱之滥用和铺张浪费等现象。

　七、 我校六年级，九年级毕业班收取的照相费，毕业证 工本费；一年级建档费、素质报告册工本费，都根据实际费 用和学生实际使用的数虽按期进行结算，并将收支结余情况 通。

　篇三：关于治理“小金库”问题的调研报告

　关于治理“小金库”问题的调研报告

　一、开展治理“小金库”工作的简要回顾

　“小金库”问题由来已久。传统意义上的“小金库”是 指：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家 和单位收入，未列入本单位财务会计部门或未纳入预算管

　理，私存私放的各项资金均属“小金库” 。 20XX年国务院颁

　布《财政违法行为处罚处分条例》 对“小金库”问题解释为：

　财政资金或者其他公款私存私放指未将资金收入、支出等经 济活动纳入法定账目进行记载和核算，致使资金的运行完全

　脱离财务的统一核算和职能部门的监管。

　因此，我们认为“小 金库”的核心要素在于违反法律法规、私存私放、逃避监管。

　治理“小金库”工作历来是财政、财务监督检查的重要 内容。特别是1995年国务院办公厅下发了〈〈财政部、审计 署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的意见》后，我 省专门成立了清理检查“小金库”工作领导小组，依托省财 务大检查办公室。重点对国有企业、集体企业、联营企业、 企业集团、行政事业单位、社会团体和各种协会、学会，违 反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收 入，未列入本单位财务会计部门帐内或

　未纳入预算管理的资金，进行清理检查。通过制定清理 检查工作方案、宣传发动、设立举报电话、组织以财政、审 计、银行部门为主的联合检查小组，采取各部门各单位自查 自纠，检查部门选择重点单位开展专项检查等措施，对单位 私设“小金库”问题进行专项清理。通过清查，严肃了财经 纪律，增强了法制观念，强化了财会和预算管理，完善了财 税监督机制，杜绝了私设“小金库”现象，取得了阶段性的 成效。1998年财务大检查职能转变后，治理“小金库”工作 纳入日常财政、财务监督检查的内容，通过体制机制制度创 新，从源头上加以预防和治理。

　1999年，我省以预算外资金清理为载体，开展“预算外 资金管理年活动”，通过清理银行帐户、专项检查、开设财 政专户，逐步对行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条 线”管理，进而推行“收缴分离”、“票款分离”、预算内 外资金统管。出台了《福建省预算外资金管理办法》、《福 建省行政事业性收费管理条例》、《福建省关于预算外资金 管理工作中违纪问题的处分的暂行规定》等相关财政财务制 度，明确了法律责任，强化了财经纪律。随着财政改革的不 断深入，乂相继推行了部门预算、会计集中核算、国库集中 支付制度、政府采购、票据电子化改革等，从源头上进一步 遏制“小金库”问题的发生。

　我省在完善上述各项改革的同时，下大力气抓好票据电 子化

　改革和开展制止开具虚假发票公款报销专项检查。在票 据电子化改革方面，通过开发电子开票软件，采取“科技加 管理”的手段，实行“电子开票，自动核销，全程记录，源 头管理”的做法，达到“以票管费”、 “以票管收”的目的,

　从源头上堵塞了漏洞。得到中纪委、省纪委、财政部的充分 肯定。在开展制止开具虚假发票检查方面，立足于规范报销 行为。从20XX年开始，省纪委、监察厅、财政厅、审计厅

　等部门连续三年联合开展制止开具虚假发票公款报销专项

　检查。重点放在政府组成部门及直属机构，特别是资金流动

　虽比较大且预算外收入比较多的单位，针对其 20XX年度发

　生的各项财务报销凭证进行专项检查。 以“办公用品”、“接

　待费”、“会议费”、“差旅费”的报销凭证为检查内容， 对其发票的有效性、内容的真实性、手续的完备性，以及会 计有否造假行为、帐外设帐等逐一进行检查。并对检查中发 现的问题，注意从体制机制上查找原因，督促有关部门进行 整改。为加强财务收支管理，规范财务报销手续，严肃财经 纪律，从源头上制止开具虚假发票公款报销行为，省财政厅 制定了《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规 定》，对各单位财务报销手续完整性、 真实性作出严格规定，

　并由财政、审计部门定期实施监督检查。同时，省纪委、监 察厅要求各级各部门把这项工作列为党风廉政建设责任制 和业务目标责任制的考核范畴。为加大惩处力度，省纪委、 监察厅下发了《关于对开具虚假发

　票公款报销行为党纪政纪处分的暂行规定》，规范了财 务报销行为，严明了财经纪律，强化了责任追究。

　20XX年国务院颁布了〈〈财政违法行为处罚处分条例》 后, 我省认真组织学习宣传，深入贯彻执行，进一步规范了财经 秩序。

　二、“小金库”的现状和主要表现形式

　长期以来，党中央国务院高度重视治理 “小金库”工作, 并根据市场经济转轨过程中，出现的新情况、新问题，采取 了切实有效的措施加以整顿和治理，严肃查处了违法违规违 纪的案件，起到了积极作用，收到了显著效果。但随着市场 经济体制改革的不断深入，经济活动的多样化及相关制度的 滞后和不健全，“小金库”原有的定义已被打破。

　新形势下, 私存私放的资金，已相对减少，而在体外循环的资金相对增 加，寄生于“外来户”。同时，由于“小金库”具有很强顽 固性、隐蔽性、利益驱动性、开支的随意性、查处的艰难性 等特点，仍然出现屡查屡犯，屡禁不止的问题，尤其是高收 入的垄断行业、具有行政职能的事业单位、 社会团体、协会、 学会等部门或多或少还存在 “小金库”问题，治理“小金库” 工作任重道远。从目前情况看，还有以下几种表现形式：

　1、帐外帐：经济活动中的一部分收支不纳入单位财务 统一核算，另设银行帐户、账簿单独核算。主要有：一是截 留应上缴

　的各项收入，直接转移到账外。二是不及时上缴收费， 截留资金形成单位存款，或将大额资金转移成定期存款及委 托机构理财，牟取利息和额外高息作为“小金库”。三是将 收取的资金擅自出借，获取的利息收入私存“小金库”。四 是利用一些个人单位交款后不要正式发票，将收入隐藏形成 “小金库”。五是由内部职能机构或内部核算单位设立银行

　帐户。六是有的改制企业保留改制前企业名称和银行帐户设 立帐外帐。七是个别政企合一单位利用其中一个名称开立银 行帐户设立帐外帐。

　2、 私存私放：将违规代收和搭车收取的款项和将单位

　房屋、设备等固定资产的出租收入及捐赠、 赞助等其他收入,

　以个人名义在银行开立存折账户或以现金形式存在，用于发 放单位有关人员福利、补贴和请客送礼等不正当的开支。

　3、 寄存冲销：将单位本应收取并纳入预算或财务管理 的租金、承包费、投资收益以及采购过程中的回扣等，暂寄 存在对方单位，逃避财税监管。并作为本单位不便开支的各 种费用的资金渠道，直接在对方单位冲销。

　4、 职权转移：将行政职能或业务管理权转移到自收自 支的所属协会或下届单位，由协会或下届单位收费，用于购 谿高档个人消费品、出国旅游以及为行政机关人员提供福 利、补贴，谋取私利等。

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