对于广州贸易有限公司调研报告

　关于广州贸易有限公司的调研报告

　一、调研的目的 作为一位刚毕业的大学生，实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；把所学两年半的理论知识与实际操作结合起来，找出差距，看如何处理所发现的问题。总结一下所学专业知识的不足之处，不扎实的地方，找出需要重新巩固的知识，学会了和同事沟通，以及在社会工作中应该如何为人处事。本人于 2016 年 12 月 12 日至 3 月 3 日在广州 贸易有限公司进行了将近 3 个月的实习。在实习过程中,力求把在课堂上学到的会计知识应用到实际的会计处理上，努力做到理论与实践的结合，从实践中积极总结经验，拓展自己的知识面。此外,还要注意发挥团结精神和创新意识，力求自身综合素质的提高，为我们成功走向社会做好准备。

　二、调研的内容 （一）实习公司基本情况

　广州 贸易有限公司于 2013 年 6 月 7 日成立，注册资本 100 万，是一家有限责任公司。资产总额约 3500 万，职工人数:50-100 人之间，主要经营：商品批发贸易（许可审批类商品除外）；贸易代理；婴儿用品批发；家用电器批发；日用器皿及日用杂货批发；卫生盥洗设备及用具批发；厨房设备及厨房用品批

　发；清洁用品批发；化妆品及卫生用品批发；贸易咨询服务；企业管理咨询服务；大型活动组织策划服务；预包装食品批发； 依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。

　广州 贸易有限公司主要经营商品销售，目前的销售渠道通过百货、商场和超市，定价制度：利润上浮。企业销售目标 1 亿，利润 6%。

　（二）实习公司固定资产表 固 定 资 产

　 单位：千元 资产类型 名称 购买年份 购买价值 净值 自有货车 庆铃厢式运输车 2013 年 6月 192.40 61.57 自有货车 五十铃厢式货车 2013 年 6月 279.33 89.39 自有货车 五十铃厢式货车 2013 年 6月 270.33 86.51 自有货车 东南轻型客车 2009 年 9月 149.60 - 自有货车 五十铃厢式货车 2010 年 8月 253.79 - 自有货车 东南轻型客 2010 年 6 82.19 -

　车 月 办公设备 合力叉车 1台 2013 年 6月 99.70 31.90 办公设备 手动托盘车 4台 2013 年 6月 5.60 1.79 办公设备 税控电脑及扫描机 2013 年 8月 6.37 2.29 办公设备 电脑 9 台 2013 年 6月 20.57 6.58 办公设备 威盾斯保管箱 2012 年 7月 1.20 0.17 办公设备 投影机 2012 年 9月 5.05 0.91 总计

　 1366.13 281.11 体现了小企业规模，财力和人力都非常有限， 小企业经济业务数量少，交易简单，小企业组织简单，员工人数少，特别是管理人员极少。

　（三）实习公司的会计核算 本企业的会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提，会计核算划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告，本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。

　本企业的会计核算以人民币为记账本位币。本企业会计账户设置了二级级次，会计记账采用了借贷记账法，会计记录使用中文。

　本企业会计核算遵循以下基本原则：以实际发生的交易或事项为依据，如实反映了财务状况和经营成果；按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互科比；会计核算及时进行，不得提前或延后；会计核算和编制的财务会计报告清晰明了，便于理解和运用，会计核算以权责发生制为基础。

　 （四）实习公司的资产负债表及财务报告分析 资产负债表 表1-1 编制单位:广州贸易有限公司

　单位:元 根据表 1-1 的资料，可以编制出资产负债表水平分析表 1-2。

　资产负债水平分析表 表 1-2 单位:元 资 产 期末余额 年初余额 变动情况

　变动额 变动（%）

　对总资产?影响（%）

　流动资产:

　货币资金 1,487,448.24 865,538.63 621,909.61 71.85 2.33

　应收账款 4,285,572.87 5,370,264.59 -1,084,691.72 -20.20 -4.06

　其他应收款 314,557.00 77,803.59 236,753.41 304.30 0.89

　存货 20,336,209.23 20,095,106.08 241,103.15 1.20 0.90

　库存商品 20,336,209.23 20,095,106.08 241,103.15 1.20 0.90

　流动资产合计 26,423,787.34 26,408,712.89 15,074.45 0.06 0.06

　非流动资产:

　固定资产原价 685,029.15 576,695.11 108,334.04 18.79 0.41

　减：累计折旧 408,691.86 276,154.45 132,537.41 48.00 0.50

　固定资产账面价 276,337.29 300,540.66 -24,203.37 -8.05 -0.09

　非流动资产合计 276,337.29 300,540.66 -24,203.37 -8.05 -0.09

　资产总计 26,700,124.63 26,709,253.55 -9,128.92 -0.03 -0.03

　（续表）

　资 产 期末余额 年初余额 变动情况 对总资产?影响（%）

　变动额 变动（%）

　流动负债:

　应付账款 8,804,099.67 8,148,223.33 655,876.34 8.05 2.46 应交税费 -3,071,889.46 -3,255,788.96 183,899.50 -5.65 0.69 其他应付款 19,404,671.20 20,480,924.14 -1,076,252.94 -5.25 -4.03 流动负债合计 24,136,881.41 25,373,358.51 -236,477.10 -0.93 -0.89 负债合计 25,136,881.41 25,373,358.51 -236,477.10 -0.93 -0.89 非流动负债:

　实收资本(或股本) 1,000,000.00 1,000,000.00 0 0 0 未分配利润 563,243.22 335,895.04 227,348.18 67.68 0.85

　所有者权益?(或股东权益)合计 1,563,243.22 1,335,895.04 227,348.18 17.02 0.85 负债和所有者权益?(或股东权益)总计 26,700,124.63 26,709,253.55 -9,128.92 -0.03 -0.03 根据表 1-2，我们可以对广州 贸易有限公司总资产变动情况做出以下分析评价：

　广州 贸易有限公司总资产本期减少 9128.92 元，下降幅度为 0.03%，说明该公司本年资产规模有略微幅度的减少。进一步分析可以发现：

　流动资产增长 15074.45 元，增长幅度为 0.06%，使总资产规模增长了0.06%。如果仅就这一变化来看，该公司资产流动性小为减弱。货币资金增加了621909.61 元，增长幅度为 71.85%，这将对企业的偿债能力和满足资金流动性需要有所影响。当然，对于货币资金的这种变化，还应结合公司现金需要量，从资金利用效果方面进行分析，做出是否合适的评价。应收账款减少了1084691.72 元，下降幅度为 20.20%，对此应结合该公司销售规模变动、信用政策和收账政策进行评价。其他应收款增加了 236753.41 元，增长幅度高达304.30%，说明该公司内部控制制度不力，不必要的资金占用大幅增加。本年存货增加了 241103.15 元，增长幅度为 1.20%，这可能导致企业资金占用增加，机会成本增加，但结合固定资产原价变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。

　固定资产账面价减少了 24203.37 元，下降幅度为 8.05%，使总资产规模下降了 8.05%，是对非流动资产中对总资产变动影响最大的项目之一了。固定资产账面价规模体现了一个企业的生产能力，这说明该公司的未来生产能力有待提高。

　 同样根据表 1-2，我们还可以对广州 贸易有限公司权益总额变动情况做出以下分析评价：

　广州 贸易有限公司权益总额本期减少 9128.92 元，下降幅度为 0.03%，说明该公司本年权益总额有略微幅度的减少。进一步分析可以发现：

　本年度负债减少了 236477.10 元，下降幅度为 0.93%，使权益总额减少了0.89%。其中流动负债下降幅度同样为 0.93%，主要表现在其他应付款大幅度下降。应交税费的减少，则可能说明该公司的的信用状况还是可以值得信赖的。

　本年度股东权益增加了 227348.18 元，增长幅度为 17.02%，对权益总额的影响为 0.85%，主要是由未分配利润较大幅度增长引起的。

　（五）实习公司的利润表及财务报告分析 利润表 表 2-1 编制单位:广州 贸易有限公司

　2016 年 12月

　单位:元 项目 行次 本年累计金额 本月金额

　一、营业务收入 1 78,846,056.10 6,392,935.34 减：营业务成本 2 65,688,802.43 5,239,411.53 营业务税金及附加 3 102,667.49 12,387.41 其中：消费税 4 - - 营业税 5 - - 城市维护建设税 6 46,091.30 6,107.21 资源税 7 - - 土地增值税 8 - - 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9 23,653.82 1,917.90 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10 32,922.37 4,362.30 销售费用 11 12,743,034.72 1,140,635.15 其中：商品维修费 12 - - 广告费和业务宣传费 13 - -

　 （续表）

　项目 行次 本年累计金额 本月金额 管理费用 14 - - 其中：开办费 15 - -

　业务招待费 16 - - 研究费用 17 - - 财务费用 18 8,420.55 255.72 其中：利息费用（收入以“－”号填列）

　19 -3,107.31 -792.26 加：投资收益（损失以“-”号填列）

　20 - - 二、营业利润（亏损以“－”号填列）

　21 303,130.91 245.53 加：营业外收入 22 - - 其中：政府补助 23 - - 减：营业外支出 24 - - 其中：坏账损失 25 - - 无法收回的长期债券投资损失 26 - - 无法收回的长期股权投资损失 27 - - 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28 - - 税收滞纳金 29 - - 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

　30 303,130.91 245.53 减：所得税费用 31 78,782.73 208.19 四、净利润（净亏损以“－”号填列）

　32 227,348.18 37.34

　根据表 2-1 的资料，可以编制广州 贸易有限公司利润垂直分析表，见表 2-2。

　表 2-2

　利润垂直分析表

　 单位：% 项目 行次 2016 年度 2016 年 12月 变动幅度 一、营业务收入 1 100.00

　100.00

　- 减：营业务成本 2 83.31

　81.97

　-1.34

　营业务税金及附加 3 0.13

　0.19

　0.06

　 城市维护建设税 4 0.06

　0.10

　0.04

　城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 5 0.03

　0.03

　0.00

　教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 6 0.04

　0.07

　0.03

　销售费用 7 16.16

　17.84

　1.68

　财务费用 8 0.01

　0.00

　-0.01

　其中：利息费用（收入以“－”号填列）

　9 0.00

　-0.01

　0.01

　二、营业利润（亏损以“－”号填列）

　10 0.38

　0.00

　-0.38

　三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

　11 0.38

　0.00

　-0.38

　减：所得税费用 12 0.10

　0.00

　-0.10

　四、净利润（净亏损以“－”号填列）

　13 0.29

　0.00

　-0.29

　从上表看出，该广州 贸易有限公司本月各项财务成果的构成情况：营业利润占营业收入的比重为 0%，利润总额占营业收入的比重为 0%，净利润占营业收入的比重为 0%。由此可见，从企业利润的构成上看，利润总额和净利润结构都没有变动，说明盈利能力不盈不亏。

　（六）综合评价实习公司及建议 综上所述的财务分析，我们可以知道该公司资产流动性不强，资产结构不太合理。为此，公司应提高流动资产占总资产的比例，使企业不仅保持较强的资产流动性和变现能力，同时，还使企业具有了适应生产规模的生产资料，这样便可以保持较强的市场竞争力和应变能力。还有该公司权益总额减少了 0.89%，说明该公司资产负债率较低，负债的财务杠杆作用没有充分地发挥出来。若想要提高权益总额，可以考虑在保持税后净营业利润增长的同时，适当提高负债比例，进而降低权益资本比例，降低加权平均资本成本率。而且该公司的盈利能力虽保本，但这样使企业未来发展没有多大的效益。所以，应加强招商引资，吸收更多的的资本， 尽可能地加快营业收入的增长速度，做到各项资产的规模适当、结构合理，以提高各项资产的营运效率。

　（七）实习公司的财务管理 往来账款的管理：

　 1、应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销。

　3、应付账款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

　成本控制方法：本量利分析。

　筹资渠道：直接投资，银行借款。

　（八）在实习公司参与的实践活动 第一天上班，既紧张又感到新鲜，新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学不到的东西，紧张的则是万一做不好工作而受到批评。也许是公司成立的时间不长，会计部并没有太多人，只设有一个财务经理，一个出纳，五个会计员，而我所见到的彭会计就是其中一个。他首先向我介绍了公司的财务部工作人员，然后让一个会计人员（林会计）教我基本业务，做关于进销存管理和成本核算控制的工作。林会计很有耐心教我，我很感谢他，在他的帮助下，我渐渐的适应了这里的工作环境，两周后开始尝试独立做一些事情。虽然实习不像正式工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我觉得自己过得很充实，觉得收获也不小。

　三、调研体会 实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢？ 经过这次实习，虽然时间很短。可我学到的却是我两年半大学中难以学习到的。就像如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而自己也尽量虚心求教，不耻下问。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门例如业务部等其他部的同事相处好，那样工作起来的效率才会更高，人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工作中常与前辈们聊聊天不仅可以一下神经，而且可以学到不少工作以外的事情，尽管许多情况我们不一定能遇到，可有所了解做到心中有数，也算是此次实习的目的了。

　此次的实习为我们深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我们在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律，法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础！

　实习虽然结束了，有许多让我回味的思绪，在这个春意盎然的季节，伴随着和煦的春风一起飞扬，飞向远方，去追逐我的梦！

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