无处不在的税收

税收并不是向老百姓平均摊派而取得的，而是通过对法律规定的某些行为、收入、财产征收一定的份额而取得。因此，税收又分为许多具体的税种，每个税种都有具体的征税对象、纳税人、税率和计税方式。中国目前征收的有18个税种，它们是：

增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税；

城市维护建设税（以下简称城建税）、房产税、城镇土地使用税；

土地增值税、车船税、车辆购置税、契税、印花税、耕地占用税；

烟叶税、关税和船舶吨税。

而对于缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人来说，还要缴纳教育费附加和地方教育附加。对于普通老百姓来讲，有些税是你直接或亲自缴纳的，有些税则是在你“不知不觉”中缴纳的。

老百姓直接缴纳的税种

老百姓直接缴纳的税种中，最主要的是个人所得税。2005年个人所得税改革及听证会的举行，曾掀起一次关注个人所得税的高潮。

在中国，工薪所得是一般老百姓的主要收入，其应缴纳的个人所得税由所在单位代扣代缴，纳税数额会反映在每月的工资条中。如果你的月工资扣除“五险一金”之后为4000元，那么你应缴纳的所得税为15元；你如果发表了一篇文章或作品，按规定应得稿费1000元，而你实际得到的可能只有972元，那是因为报社或出版社替你代扣了28元的个人所得税；你如果在工作之余从事咨询、设计、家教、表演等劳务活动，所得收入也要被代扣个人所得税；如果你是股民，手中的股票分红了，分红所得要缴10%的个人所得税；如果你是彩民，不论你购买的是足彩、福彩还是体彩，如果哪天有幸中了大奖，且中奖金额超过1万元，需要按中奖金额的20%纳税，但如果是你手中的发票中了奖，则奖金超过800元就需要纳税。

上面所提到的各种收入或所得，其应缴纳的个人所得税一般是由支付报酬的公司或单位代扣代缴的。但在一些情况下，你都要直接向税务机关申报缴纳个人所得税。比如你如果是个体工商户、承包或承租者、个人独资企业主或合伙企业的合伙人（这些人也都属于老百姓的范围），就需要你自己前往税务机关申报、缴纳。2011年，全国个人所得税收入达到6054亿元，这都是直接从一部分有收入的老百姓那里征收来的。

除了个人所得税外，还有许多税种是需要老百姓自己去办理税款的缴纳的。比如：你如果买了一辆车，需要先到税务部门或专设的税务窗口缴纳一次性的车辆购置税，然后才能办理车辆的上牌手续。之后，不管你用不用车，每年还需要缴纳60～5400元不等的车船税，该税是你在购买车辆保险时由保险公司代收的。

你如果买卖房屋，更是免不了与税收打交道。

你如果是房屋的买主，需要缴纳的税种主要是契税和印花税。契税税率各地不尽相同，北京市规定契税税率为房价的3%，普通住宅买卖减半征收。你如果在北京购买了一套100万元的普通住宅，需要缴纳1.5万元的契税。完税之后你才能办理房屋的过户手续，在取得房屋的产权证时，需要缴纳5元的印花税。

你如果是房屋的卖主，需要缴纳的税种视不同情况，可能包括：营业税、城建税、教育费附加及地方教育附加（以下合称“教育附加”）、印花税、个人所得税和土地增值税等。

具体来说可分3种情况：

1.你卖出的房屋如果自用不足5年，那么就要按你房屋卖价的5.6%缴纳营业税（包括了城建税、教育附加），按你房屋卖价缴纳1%的个人所得税、0.5‰的印花税。如果你的房子是非普通住房，还要按你房屋卖价的1%缴纳土地增值税。

2.你卖出的非普通住房如果自用超过了5年，需要按房屋的买卖差价的5.6%缴纳营业税，按房屋卖价缴纳1%的个人所得税和0.5‰的印花税。假如你的房子当初是60万元买进的，现在100万元卖出，那么需要缴纳2.24万元营业税及城建税等附加、1万元的个人所得税和500元的印花税，共计3.29万元。

3.你卖出的房屋是普通住房，自用超过了5年，并且是家庭唯一生活用房，那么你的卖房收入将免缴营业税和个人所得税，只需缴纳印花税。

你如果出租房屋，需要缴纳的税种主要包括个人所得税、房产税、营业税和城建税等。假如你每月的租金收入为4000元，那么，由于未到2万元的起征点，营业税可以免征，但需要按租金收入的12%缴纳480元的房产税，以及544元的个人所得税（4000元扣除800元的必要费用，再扣除480元房产税，其余额乘以20%的税率），共1024元税款。假如你有多套房屋出租，每月的租金收入合计达到2万元，则需要按租金收入的5.6%缴纳1120元的营业税及城建税和教育附加，2400元的房产税（20000×12%），2496元左右的个人所得税，共需缴纳6016元税款。

如果你的房子是自己居住，目前你不用缴任何税款。但以后可不好说，上海和重庆不是已经开始房产税试点了吗？但是也不必很紧张，只要你的房子属于普通住房，且人均面积不超标，那么你这辈子也未必能赶上房产缴税呢。但如果你住的是别墅，或人均面积超标，表明你的经济实力不低，那么缴点税难道不应该吗！

你如果办企业、开餐馆、搞运输，从事各种生产经营活动，那么需要根据你的具体经营内容和场所情况，分别缴纳增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

老百姓间接缴纳的税种

除了上述直接纳税的情况，更多时候是老百姓在“不知不觉”中履行了纳税的义务。

一般来说，中国的税收大部分是企业缴纳的，但企业缴纳的税收（特别是流转税）是可以转嫁的。中国的流转税包括增值税、消费税、营业税、关税等，它们都是在商品流通环节征收的税种。由于我国实行的是含税价，即商品和服务的价格中包含着国家收取的税款。因此老百姓在购买商品和服务的同时，也为其中包含的税款买了单。

比如：你如果去超市购物，那里所有的商品的标价都是含税价格，你购买任何一种商品的同时也意味着你为国家缴了税。拿老百姓生活中必不可少的盐来说，假如1袋1斤装的盐的价格为2元，其中就包含大约0.29元的增值税和大约0.03元的城建税及教育附加。而每瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.07元的城建税及教育附加。你如果花100元买了一件衣服，其中包含14.53元的增值税和1.74元的城建税及教育附加。如果你的100元是买了一瓶化妆品，那么其中的税款除14.53元的增值税外，还包含25.64元的消费税和4.82元的城建税及教育附加。

你如果是吸烟的人，那么你为国家的贡献就更大了。假如你吸的烟每包10元，那么其中大约5.13元是向国家缴的消费税、增值税和城建税及教育附加。

你如果去餐馆吃饭，最后结账时不论付多付少，你所付餐费的5.6%是营业税和城建税及教育附加。

你如果是去正规的理发店理发，同样你所付费用的5.6%是营业税和城建税及教育附加。

你如果花10万元买了一辆小汽车，你可能不知道在买车的同时，还承担了14530元的增值税，1000～3000元不等的消费税（汽车的排量不同，适用的消费税税率也不同），以及1863～2100元的城建税及教育附加。也就是说车价的17.39%～19.63%是国家收取的税款。你开车需要加汽油，北京的93号汽油以8.00元计，其中包含约1.16元的增值税、1元的消费税和0.26元的城建税及教育附加。三者大约占油价的30.25%。

假如你每月的手机费用是300元，那么其中约10元是向国家缴的税。

不必再一一列举了。不论是什么样的老百姓，只要你掏钱买东西，就有可能承担了税款，为国家做了贡献。你可能恍然大悟了：原来税收是无处不在啊！这话算是说对了。尽管一些工薪族不再缴纳个人所得税了，但其他税收仍在我们身边，渗透在我们日常生活的细节中。我们国家的税收可以用一句话来概括：“取之于民，用之于民”。这“民”不就是你我老百姓吗！你我都是国家税收收入的重要贡献者！

我国的宪法上规定“公民有纳税的义务”，这一义务是你躲也躲不掉的。老百姓在承担纳税义务的同时，也要做个明白的纳税人，要了解并监督税款的使用去向。因此，每年“两会”上的预算报告不是只给代表们看的，我们也要认真读哟。

（摘自译林出版社《中国经济迫切十问》 编著：中央人民广播电台经济之声 本文作者：孙钢）

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